Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka toppledare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att Locka icke-verkställande anställda Tyvärr har vissa fortfarande misslyckats med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras anställda. Förstå karaktären av aktieoptionsbeskattning och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmåga. Vad är en anställd Stock Alternativ Ett personaloptionsoption är ett avtal utfärdat av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda klassificeringar av optionsrätter utfärdade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO Och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda Och externa styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer. För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs av Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Uppdrag och övning Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Den dag som optionerna ges och listar de datum som en anställd kan t O Utöva ett visst antal aktier Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas. Arbetstagaren har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades Året efter , Ytterligare 200 aktier är upptagna och så vidare. Förvaltningsplanen följs av ett utgångsdatum. På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption beviljas Till ett visst pris, känt som lösenpriset Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på Avtal Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursens marknadspris på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också En uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptionsavtal beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Bidraget är inte en skattepliktig händelse. Börjar vid tidpunkten för utövandet. Förhandlingselementet i ett icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet Av beståndet vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain-elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 upptagna. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren väljer att sälja Aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning redovisas transaktionen som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga skattesatser om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter det att exertern Cise kommer försäljningen att redovisas som en långsiktig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att reduceras. Incentive optionsoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning emellertid Köpet av ett incitamentsprogram option kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas Som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad måste lagren hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Antag exempelvis att aktie A beviljades den 1 januari 2007 100 berörd Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om ti Ming av en optionsoptionsstrategi är viktigt. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av options optionsplanering är den effekt som dessa instrument kommer att ha på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara väl diversifierade En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen. Medan du kanske känner dig bekväm att investera en större andel av din portfölj i ditt eget företag är det helt enkelt Säkrare att diversifiera Konsultera en finansiell eller skattspecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra anställda att delta i tillväxten av ett företag än att erbjuda dem en bit Av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade. Mest anställda Es förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att att sälja ditt personalbestånd direkt efter träning kommer att inducera Högre kortfristig kapitalvinstskatt Vänta tills försäljningen kvalificerar till mindre långsiktiga kapitalvinster skatt kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbetsstatistik för att hjälpa till att mäta lediga platser. Det samlar in data från Arbetsgivare. Det högsta beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna. Skuldtaket skapades enligt Second Liberty Bond Act. Den ränta vid vilken ett förvaltningsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut. 1 En statistisk åtgärd av Spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En akt var den amerikanska kongressen antagen 1933 som banklagen, w Som förbjudna kommersiella banker deltar i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något arbete utanför gårdar, privata hushåll och icke-vinstdrivande sektorn US Bureau of Labor. Ten Skatte Tips för aktieoptioner. Om ditt företag erbjuder dig begränsade aktier, aktieoptioner eller Vissa andra incitament, lyssna upp Det finns enorma potentiella skattefångster Men det finns också några stora skattefördelar om du spelar dina kort rätt. De flesta företagen ger åtminstone generell skatterådgivning till deltagarna om vad de borde och borde göra, men det är Sällan nog Det finns en överraskande mängd förvirring om dessa planer och deras skattepåverkan både omedelbart och under vägen. Här är 10 saker du bör veta om köpoptioner eller bidrag ingår i ditt lönepaket.1 Det finns två typer av optioner. Det finns incitamentoptioner eller ISOs och icke-kvalificerade aktieoptioner eller NSOs Vissa anställda får både Din plan och ditt optionsbidrag kommer att berätta vilken typ du mottar. OSS a Skattas mest gynnsamt Det finns generellt ingen skatt vid den tidpunkt då de beviljas och ingen stamskatt vid den tidpunkt då de utövas. När du sedan säljer dina aktier betalar du skatt, förhoppningsvis som en långsiktig vinst. Den vanliga kapitalen Vinstperioden är ett år, men för att få vinstbehandling av aktier förvärvade via ISO, måste du hålla aktierna i mer än ett år efter att du utnyttjar optionerna och b sälja aktierna minst två år efter att din ISO har beviljats The Den sistnämnda tvååriga regeln fångar många människor ovetande.2 ISO: er har en AMT-fälla. Som jag nämnde ovan, när du utövar en ISO betalar du ingen vanlig skatt som kan ha tappat bort den kongressen och IRS har en liten överraskning för dig Den alternativa minimiskatten Många är chockade över att även om deras utövande av en ISO utlöser ingen regelbunden skatt kan det utlösa AMT. Observera att du inte genererar pengar när du utövar ISO, så du måste använda andra medel för att betala AMT eller arrangera att sälja e Nöda beståndet vid tidpunkten för övning för att betala AMT. Exempel Du får ISO: er för att köpa 100 aktier till det aktuella marknadspriset på 10 per aktie Två år senare, när aktier är värda 20, utövas du, betalar 10 10 spridningen mellan ditt övningspris Och 20-värdet är föremål för AMT Hur mycket AMT du betalar beror på dina andra inkomster och avdrag, men det kan vara en platt 28 AMT-kurs på 10 spridning eller 2 80 per aktie. Senare säljer du börsen till En vinst kan du få AMT att återhämta sig via vad som kallas AMT-kredit. Men ibland, om beståndet kraschar innan du säljer, kan du vara fast och betala en stor skatteavgift på fantominkomst. Det är vad som hände med anställda som drabbats av Dot-com byst 2000 och 2001 Under 2008 passerade kongressen en särskild bestämmelse för att hjälpa de här arbetarna. För mer om hur man hävdar denna lättnad, klicka här Men don t räkna med kongressen gör det igen Om du utövar ISOs måste du planera korrekt För skatten.3 Chefer får ovala alternativ. Om du är en exekvering Ive, du är mer sannolikt att få alla eller åtminstone de flesta av dina alternativ som icke-kvalificerade alternativ. De beskattas inte lika positivt som ISOs, men det finns åtminstone ingen AMT-fälla. Som med ISOs finns det ingen skatt vid den tidpunkt då Alternativ beviljas Men när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ är du skyldig till vanlig inkomstskatt och, om du är anställd, Medicare och andra löneskatter på skillnaden mellan ditt pris och marknadsvärdet. Exempel Du får ett alternativ att köpa aktier på 5 Per aktie när börsen handlas till 5 Två år senare utövar du när aktien handlas till 10 per aktie Du betalar 5 när du utövar, men värdet vid den tiden är 10, så du har 5 av ersättningsinkomst. Då, om Du håller beståndet i mer än ett år och säljer det, vilket försäljningspris som helst över 10 din nya grund bör vara långsiktig kapitalvinst. Utbildningsalternativ tar pengar och genererar skatt för att starta Det är därför många använder sig av att köpa aktier och Sälja dessa aktier samma dag Vissa planer tillåter även ett ca Om du inte har någon motion.4 Om du har tillgång till lager eller annan egendom från din arbetsgivare med villkoren som bifogas, måste du stanna i två år för att få det eller behålla det. Speciella regler för begränsad egendom gäller enligt avsnitt 83 i Internal Revenue Code Avsnitt 83 regler, i kombination med aktieoptionerna, ger upphov till mycket förvirring. Först, låt oss överväga ren begränsad egendom. Som morot att stanna hos företaget säger din arbetsgivare om du är kvar hos företaget i 36 månader , Du kommer att delas ut till 50 000 aktier. Du behöver inte betala något för aktierna, men det ges dig i samband med utförande av tjänster. Du har ingen beskattningsbar inkomst tills du får aktien. I själva verket väntar IRS 36 månader till Se vad som kommer att hända När du får beståndet har du 50 000 av inkomst eller mer eller mindre, beroende på hur dessa aktier har gjort under tiden. Intäkterna beskattas som löner.5 IRS vann t vänta alltid. Med restriktioner t Hatten försvinner med tiden, IRS väntar alltid på att se vad som händer innan det beskattas. Men vissa begränsningar kommer aldrig att förfalla. Med sådana icke-bortfallsbegränsningar värderar IRS fastighetsobjektet mot dessa restriktioner. Exempel. Din arbetsgivare lovar dig om du är kvar med Företaget i 18 månader När du får aktieinnehavet kommer det att bli föremål för permanenta begränsningar enligt ett företags köpförsäljningsavtal för att sälja aktierna till 20 per aktie om du någonsin lämnar företaget s anställda IRS kommer att vänta och se ingen skatt för den första 18 månader Vid den tidpunkten kommer du att bli beskattad på värdet, vilket sannolikt kommer att vara 20 med återförsäljningsbegränsningen.6 Du kan välja att beskattas förr. De regler för begränsad egendom antar vanligtvis ett vänta och se tillvägagångssätt för begränsningar som Kommer slutligen att förfallna Men under vad som kallas ett 83 b val kan du välja att inkludera värdet av fastigheten i din inkomst tidigare i praktiken bortse från restriktionerna. Det kan låta kontraintuitivt för ele Ct för att inkludera något på din avkastning innan det är nödvändigt. Men spelet är här för att försöka att inkludera det i inkomst till ett lågt värde. Låsning i framtida kapitalvinstbehandling för framtida uppskattning För att välja aktuell beskattning måste du ange en skriftlig 83 b Val med IRS inom 30 dagar efter mottagandet av fastigheten Du måste anmäla valet av värdet av vad du fick som ersättning, som kan vara liten eller till och med noll. Då måste du bifoga en annan kopia av valet till din skattedeklaration. Exempel Du är Erbjöd lager av din arbetsgivare till 5 per aktie när aktierna är värda 5 men du måste vara hos företaget i två år för att kunna sälja dem. Du har redan betalat rättvis marknadsvärde för aktierna. Det betyder att arkivera ett 83 b val kunde Rapportera nollinkomst Ändå omvandlar du vad som är framtida vanligt inkomst till realisationsvinst När du säljer aktierna mer än ett år senare kommer du att vara glad att du lämnat in valet.7 Restriktioner alternativa förvirring. Om resten Förkastade egendomsregler och aktieoptionsregler var inte tillräckligt komplicerade, ibland måste du hantera båda uppsättningarna. Till exempel kan du bli tilldelade aktieoptioner antingen ISO eller NSO som begränsar dina rättigheter till dem västar över tiden om du stannar med Företaget IRS väntar i allmänhet på att se vad som händer i ett sådant fall. Du måste vänta två år för dina möjligheter att västra, så det finns ingen skatt fram till det datumet då då aktieoptionsreglerna tar över. Vid den tiden skulle du betala Skatt enligt antingen ISO eller NSO-reglerna Det är även möjligt att göra 83 b val för kompensationsaktieoptioner.8 Du behöver utomstående hjälp. De flesta företag försöker göra ett bra jobb med att leta efter dina intressen. Antagen för att skapa lojalitet samt ge incitament Fortfarande betalar det vanligen att hyra en professionell för att hjälpa dig att hantera dessa planer. Skattereglerna är komplicerade, och du kan ha en blandning av ISO, NSO, begränsat lager och fler företag ibland Ge personliga skatte - och finansplaneringsråd till ledande befattningshavare som en förmån, men sällan ger de det till alla.9 Läs dina dokument. Jag är alltid förvånad över hur många kunder som söker vägledning om vilka typer av alternativ eller begränsat lager de har fått Som inte har sina dokument eller tillflyktsort, t läser dem. Om du söker extern vägledning, vill du ge kopior av allt pappersarbete till din rådgivare. Det pappersarbete ska innehålla företagets plandokument, alla avtal du har undertecknat som hänvisar på något sätt Till alternativ eller begränsat lager och eventuella bidrag eller utmärkelser Om du faktiskt har aktiecertifikat, ge även kopior av dem också. Naturligtvis föreslår jag att du läser dina dokument själv först. Det kan hända att några eller alla dina frågor besvaras av materialet Du har fått.10 Var försiktig med den fruktade sektionen 409A. Var försiktig med en särskild rubrik för intern inkomstskod, 409A, som antogs 2004 Efter en period av förvirrande övergångs vägledning, r det nu Egulerar många aspekter av uppskjutna kompensationsprogram Varje gång du ser en hänvisning till avsnitt 409A som gäller en plan eller ett program, få lite hjälp utanför sidan. Mer om 409A, klicka här. Robert W Wood är en skatteadvokat med en rikstäckande praxis. Författaren till mer Än 30 böcker inklusive beskattning av skadeståndsavgifter Betalningar 4: e december 2009 som han kan nås på Denna diskussion är inte avsedd som juridisk rådgivning och kan inte åberopas för något syfte utan tjänster av en kvalificerad professionell. Som med någon typ av investering, när Du inser en vinst, det betraktas som inkomstinkomst Inkomst beskattas av regeringen Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du ska betala dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuds och reglerna i samband med dessa alternativ . Det finns två grundläggande typer av optioner, plus ett som behandlas i kongressen. Ett incitamentsprogram option ISO erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som anges b Y Internal Revenue Service Denna typ av aktieoption gör det möjligt för anställda att undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna är sålda. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt utifrån de vinster som erhålls Skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning och två År efter tilldelning Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen, vilken sträcker sig från 28 till 39 6 procent. Taksimplikationer av tre typer av aktieoptioner. Större optionsoptioner. Arbetstagare övningar options. Ordinary income tax 28 - 39 6.Employer får skatteavdrag. Taxavdrag vid anställd övning. Taxavdrag vid anställd motion. Employee säljer alternativ efter 1 år eller mer. Långsiktigt kapitalvinst skatt till 20.Långsiktigt kapitalvinst skatt på 20.Lång - termin Kapitalvinstskatt vid 20.Onkvalificerade aktieoptioner NQSOs får inte förmånlig skattebehandling Således när en anställd köper aktier genom att utöva optioner betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknaden Pris vid tidpunkten för utövandet Arbetsgivare kan dock dra nytta av att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Därför förlänger arbetsgivarna ofta NQSOs till anställda som inte är chefer. Uppskattar 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 Per aktie. Källa förutsätter en ordinarie inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet är två anställda upptagna i 1000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En har incitamentoptioner medan den andra Har NQSOs Båda medarbetarna utövar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i cap Ital vinster skatt när aktierna säljs Personal med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2.800 vid utnyttjande av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Föreläsningar för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO är att Belöna anställdas äganderätt Av den anledningen kan en ISO bli diskvalificerad - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter utnyttjandet av optionen. Det innebär att arbetstagaren betalar en vanlig inkomstskatt på 28 till 39 6 Procent omedelbart i stället för att betala en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieinköp planer ESPPs Dessa program tillåter medarbetare att köpa aktiebolag till ett rabatterat pris upp till 15 procent och få förmånlig skattebehandling på de vinster som erhålls när aktiebeståndet senare säljs. Mycket com Bolag erbjuder också aktier som en del av pensionsplanen för 401 kk. Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionen. Vissa arbetsgivare erbjuder extra förmån att matcha medarbetarens bidrag till en 401 k med Bolagslager Samtidigt kan bolagslager också köpas med de medel som investeras av arbetstagaren i ett pensionsprogram på 401 k, vilket gör det möjligt för medarbetaren att kontinuerligt och kontinuerligt bygga en investeringsportfölj. Speciella skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt AMT kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsaktier. Detta är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan vara aktuellt, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor påverkas. Jason Rich, bidragsgivare.
No comments:
Post a Comment